永城煤電控股集團有限公司（下稱永煤控股）近日在上海清算所公告，公司于7月27日收到中國證券監(jiān)督管理委員會（下稱證監(jiān)會）《行政處罰決定書》，涉及虛增貨幣資金共計861億元等信息披露違規(guī)行為。

因此，證監(jiān)會對永城煤電給予警告，并處以300萬元罰款；對相關6名高管處以共230萬元罰款。

去年11月10日，永煤控股突然因流動資金緊張無法按期足額償付約10億本息金額，而當時它的賬面上的貨幣資金還高達469.68億元。這一違約行為直接引發(fā)債市連鎖沖擊，全國煤炭類債券、河北、山西甚至云南等地的國企債均受波及，一級市場被迫取消發(fā)行，二級市場遭遇“打折”拋售。

去年爆雷后，有人疑問為什么永煤控股賬面貨幣資金有近470億，卻連10億都還不上，并最終引發(fā)一系列違約連鎖反應?；蛟S近日證監(jiān)會披露這份文件能幫我們找到答案。　證監(jiān)會調(diào)查結果顯示，2018年1月至2020年10月期間，永煤控股累計發(fā)行銀行間債務融資工具21期（以下簡稱21期債務融資工具），非公開發(fā)行公司債3期（以下簡稱私募債）。在相關債務融資工具和私募債募集說明書、定期報告等文件中，永煤控股將應收控股股東河南能源化工集團（下稱河南能化或豫能化）的往來款作為貨幣資金列報，導致其合并報表層面虛增貨幣資金。

具體來看，2017年至2020年9月30日財務報表分別虛增112.74億元、235.64億元、241.07億元、271.74億元，分別占其當期披露貨幣資金總額的54.03%、62.56%、57.28%、57.86%，分別占其當期披露資產(chǎn)總額的7.94%、14.52%、14.68%、15.74%。經(jīng)小編計算上述虛增貨幣資金累計達861.19億元。

證監(jiān)會在調(diào)查結果中稱，永煤控股自2007年成立后 ，根據(jù)河南能化的要求進行資金歸集，永煤控股資金被自動歸集至其在河南能源化工集團財務有限公司（系河南能化控股子公司，下稱財務公司）開立的賬戶。

不同于永煤控股自身庫存現(xiàn)金、銀行存款等可以被隨時支取的貨幣資金，被歸集的資金由河南能化資金管理中心負責調(diào)度，永煤控股需經(jīng)審批后使用。但上述資金事實上已由河南能化統(tǒng)籌用于其它項目。

上述被河南能化資金管理中心調(diào)度的資金屬于永煤控股債權性質(zhì)的往來款。但永煤控股仍將上述資金計入貨幣資金項目下并在財務報表中予以披露。

河南能化是河南省第一大國有企業(yè)，官網(wǎng)顯示其擁有煤炭產(chǎn)能8000多萬噸、化工產(chǎn)品產(chǎn)能合計1000萬噸，擁有大有能源等多家境內(nèi)外上市公司。集團位居2019年世界500強企業(yè)第484位、中國500強企業(yè)第119位、中國石油(4.580, -0.09, -1.93%)和化工企業(yè)500強第7位、中國煤炭企業(yè)50強第11位。

河南能化是永煤控股的最大股東，持股比例為96.01%，其實控人為河南省國資委。但因河南能化長期經(jīng)營不善，盲目擴張“攤大餅”，多數(shù)業(yè)務板塊虧損。尤其是煤化工板塊，投入巨大但盈利能力弱，拖累豫能化及永煤。

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